При анализе ликвидности банка очень важно оценить качество активов, например качество кредитов, выданных банком. Для этого определяют долю просроченных кредитов в кредитном портфеле банка.
Просроченные кредиты (сч. 620 + 780) Кпркр = ————————————————————— х 100 %
Общая сумма выданных банком кредитов
Размер данного показателя вероятно не должен превышать 3 - 4 %, а резервы на покрытие убытков по ссудам должны быть не менее величины просроченных кредитов (15, с. 5):
Резервы на возможные потери по ссудам (сч. 945) Крез-в = ——————————————————— х 100 % >= Кпркр
по ссудам Общая сумма выданных банком кредитов
Степень рискованности активных операций.
За основу анализа берется метод выделения вложений с повышенной степенью риска, основанный на уменьшении обязательств перед клиентами и кредиторами на сумму активов, не сопряженных с риском, либо с минимальной степенью риска, с последующим делением полученного итога на сумму активов, сопряженных с риском. Таким образом, коэффициент потенциального снижения уровня "рискованных" активов рассчитывается по следующей формуле:
0-ЛА Кр = ———————— х 100 %, где
Ар
О - обязательства банка;
ЛА - "безрисковые" активы и активы с минимальной степенью риска (или просто ликвидные активы);
Ар - "рискованные" активы.(1, с. 69)
Результат, выраженный в процентах, показывает, что, если, к наличности и средствам на корсчете банка в ЦБ присовокупить государственные ценные бумаги, реализованные по номинальной стоимости, то банку потребуется избавиться от своих "рисковых" активов, понеся убытки, в размере не более стольких-то процентов их балансовой оценки, чтобы полностью удовлетворить требования всех своих вкладчиков.
Структура пассивов банка.
Как уже отмечалось, ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные средства.
Абсолютная величина собственного капитала банка является одним из факторов, гарантирующих ликвидность банка. Другими словами, в случае недостатка у банка ликвидных активов для покрытия своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками и при отсутствии возможности привлечь необходимые средства банк может воспользоваться принадлежащими ему собственными средствами.
ЛА+ Резервы в ЦБ + ЗК К = ————————————————, где
Суммарные обязательства банка ЛА - ликвидные активы (кассовые и другие быстрореализуемые активы);
ЗК - защищенный капитал (принадлежащие банку недвижимость и другие ценности).
Данный коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и другими ценностями. Иными словами, характеризует способность банка при невозврате выданных займов увдовлетворить требования кредиторов в минимальный срок. Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, совокупные обязательства которого полностью покрываются ликвидными активами, недвижимостью и др. ценностями. (К>=1).
Структура привлеченных ресурсов является одним из основных качественных факторов, определяющих ликвидность. Анализ отдельных видов привлеченных средств позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидности банка. Для этого в общей величине обязательств банка рассчитывается :
Больше по теме:
Особенности современной системы кредитования
Рассмотренная нами классификация банковских ссуд, ее критерии неизбежно взаимосвязаны с принципами кредитования. Непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, полноты и срочности ...
Организация лизинговых операций
Организация лизингового процесса осуществляется с учетом приоритетных направлений. Предпочтение отдается в первую очередь тому виду оборудования (имущества), которое обеспечивает производство высококачественных товаров и развитие эффектив ...
Нормативное регулирование показателей ликвидности: мировой опыт и
российская практика
Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти пока ...