Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, т.к. она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов банка и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система.
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения темпов роста доходов, расходов за анализируемый период, выявления факторов, оказавших позитивное (негативное) влияние на прибыль (в абсолютных величинах).
Основным показателем прибыльности банка принято считать норму прибыли на капитал (RОA), т.е.:
(3.1)
П
К1= , где:
К
К1 - норма прибыли;
П - прибыль;
К - капитал.
Капитал для учреждений банка рассчитывается по следующей формуле: Балансовые счета:
01 + 943 + 944 + 96 + 980 (к) + 981 (к) - 191 - 192 - 825 - 901 - 904 (д) - 932 (д) - 941 - 95 - 97 -980 (д) - 981 (д)
Однако этот показатель находится под влиянием прибыльности активов и коэффициента достаточности капитала.
Поскольку в современных условиях возможности роста нормы прибыли (ROA) за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены, резервом увеличения нормы прибыли остается коэффициент прибыльности активов, т.е. степень "отдачи" активов:
(3.2)
П
К2= ,где:
А
К2 - коэффициент прибыльности активов;
А - сумма активов.
В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (КЗ) и доли прибыли в доходах банка (К4).
(3.3)
Д
К3 = ,где:
А
К3 - коэффициент доходности активов банка;
Д - общая сумма доходов банка.
(3.4)
П
К4 = ,где:
Д
К4 - коэффициент доли прибыли в доходах банка.
Доходность активов характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход.
Прибыльность банковской деятельности можно дополнительно проанализировать по следующим показателям:
а) сумма прибыли (убытка) на одного служащего учреждения банка. Этот показатель анализируется в динамике. Территориальные банки рассматривают и сравнивают его по отделениям;
б) процентная маржа.
Поскольку не все активы приносят доход, то для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно использовать коэффициент процентной маржи:
(3.5)
Пр.п.
К пр.м. = , где:
АД
Кпр.м. - коэффициент процентной маржи;
Пр.п. - процентная прибыль;
Ад - активы, приносящие доходы.
Процентная Процентные Процентные
прибыль = доходы - расходы
Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и инвалюте.
Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам, вкладам и депозитам населения и юридических лиц в рублях и инвалюте.
Процентная маржа показывает насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям:
в) процентный разброс (разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассивным):
(3.6)
Пд Пр
Р= - , где:
Ад По
Пд - процентные доходы;
Пр - процентные расходы;
Ад - активы, приносящие доход в виде процентов;
По - пассивы оплачиваемые.
Больше по теме:
Использование POS-терминалов
POS-терминал или электронный терминал — электронное устройство для осуществления безналичных расчетов за товары и услуги, в которое вставляется или через которое протягивается карточка клиента. Он предназначен для обработки транзакций пр ...
Соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств
Успешное планирование банковской деятельности, в частности, в сфере управления ликвидностью, невозможно без четких ориентиров, один из которых - структура баланса банка на основе соблюдения определенных соотношений в активе и пассиве путе ...
Этапы выдачи кредита
1. Заявка и интервью с клиентом
Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные данные о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Банк требует, ч ...