В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ре­сурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, ра­циональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

При анализе активов изучается их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том числе:1.1Операции с клиентами - всего

Из них:

1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты

1.1.3. Просроченные ссуды

1.1.4. Кассовые операции

1.1.5. Операции с наличной валютой

1.1.6. Совместная деятельность

1.1.7. Факторинг

1.1.8. Гарантии выданные

1.1.9. Финансирование капвложений

1.1.10. Государственные ценные бумаги

1.1.11. Негосударственные ценные бумаги

1.1.12. Кредиты другим банкам

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

Исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждений банка:

а) коэффициент использования кредитных ресурсов [16,20]:

(2.1)

P

Ки = , где:

П

Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за те­кущий период;

Р - средний остаток размещенных средств, в который вклю­чаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые опе­рации, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, де­позиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валют­ном и фондовом рынках;

б) коэффициент эффективности использования активов[16,20]:

(2.2)

Сд

Кэ= ,где:

Са

Кэ - коэффициент эффективности использования активов:

Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р);

Са - средние остатки по всем активным счетам.

Указанный коэффициент показывает какая часть активов приносит доход.

При определении основных направлений вложения свобод­ных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нера­циональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просро­ченной задолженности, которая исчисляется [16,21]:

(2.3)

Зп

Кпз1 = , где:

З1

Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основ­ной оценочный показатель);

Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбер­банка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и соци­ального развития) + вложения в ценные бумаги ( кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирова­ние жилищного строительства + вложения в лизинговые опера­ции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. Исчисляется также коэффициент «убытки от списания кредитов» (2.4)

РВПС

К н.д. = ,где:

Зк

К н.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по креди­там;

Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную:

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам (сч. 945);

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности - позволяет определить основные направления контроля за каче­ством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. Классификация выдаваемых кредитов и ссуд приведена в таблице 2.

Больше по теме:

Анализ длительности портфеля
Наряду с гэп менеджментом, который сосредоточивает внимание на возможном изменении чистого дохода в виде процентов за определенные промежутки времени, для оценки и минимизации процентного риска в финансовом анализе широко используется мет ...

Обеспечительный депозит
Для обеспечения исполнения обязательства держателя карты по совершению операций в пре­делах остатка средств на карт-счете или предоставленной ему кредитной линии эмитент мо­жет требовать внесения опре­деленной денежной суммы на депозит. С ...

Чек
Чек – это безусловный приказ клиента банку, ведущему его текущий счет, уплатить определенную сумму предъявителю чека, его приказу или другому указанному в чеке лицу. Владелец счета получает чековую книжку и выписывает чеки в пределах оста ...