Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на балансовом счете N 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» - активный и балансовом счете N 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» - активный.
В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России» - пассивный и балансовом счете N 30203 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России» - пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.
Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, а при их отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского субсчета кредитной организации, открытого в территориальном учреждении/расчетно-кассовом центре Банка России в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете) кредитной организации отдельным платежным поручением с отметкой «формирование обязательных резервов», выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией и платежным поручением с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
Если кредитная организация не имеет филиалов
1) при перечислении обязательных резервов Банку России:
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30202, 30204
К-т сч. 30102;
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30201, 30203;
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов:
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204;
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101.
Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:
1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета N 30202, 30204):
Д-т сч. 30202, 30204
К-т сч. 30102;
- в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322;
2) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом
Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации
К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30201, 30203;
3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101;
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации;
4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322
К-т сч. 30102;
- в филиале кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204.
Больше по теме:
Выгоды хеджирования
Хеджирование с помощью фьючерсных контрактов имеет ряд важных достоинств.
· Происходит существенное снижение ценового риска торговли товарами или финансовыми инструментами. Хотя полностью устранить риск невозможно, однако хорошо выполнен ...
Сущность и функции кредитного рынка
Увеличение масштабов накопления денежного капитала в условиях капитализма обусловило развитие кредитного рынка. Под влиянием спроса и предложения происходит движения ссудного капитала: капитал, накапливаемый в виде денежных средств, прев ...
Кредит по контокорренту
Данный кредит носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется на разрыв в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы.
Кредитование осуществляется в пре ...