Деятельность Дирекции АППБ «АВАЛЬ», как и других коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.
Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса и других форм отчетности банка, таких как «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об изменениях в собственном капитале», «Отчет о движении денежных средств». При этом баланс является главной частью банковской отчетности.
Баланс коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату. Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива, между которыми должно существовать равенство.
Балансы банка подразделяются на годовые и промежуточные, которые в свою очередь делятся на: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении.
Так как ДОД АППБ «АВАЛЬ» имеет филиалы и ТОБО, то она составляет сводный (консолидированный) баланс с учетом своих филиалов. Банк «АВАЛЬ» (г. Киев) – с учетом всех структурных кредитно-финансовых подразделений. Рассмотрим и проанализируем консолидированный баланс Банка «АВАЛЬ» состоянием на 01.01.2000 год в динамике с 01.01.1999г. (приложение 1).
Норматив достаточности капитала:
Нд.к. = (капитал/ общие активы) * 100%
Нд.к. = (130,800 /1071,263) * 100% =12,2% ( на 01.01.1999)
Нд.к. = (166,677/1483,858) * 100% =11,23% (на 01.01.2000)
Норматив общей ликвидности:
Но.л. = (общие активы /обязательства) *100%
Но.л. = (1071,263/940,463) *100% =113% (на 01.01.1999)
Но.л. = (1483,858/1317,181) *100% = 112% (на 01.01.2000)
Норматив высоколиквидных активов:
Нв.л.а. =(высоколиквидные активы/ общие активы) * 100%
Нв.л.а. =(370,73/940,463) *100% =39% (на 01.01.1999)
Нв.л.а. = (562,14/1317,181) * 100% = 42% (на 01.01.2000)
В соответствии с выше рассчитанными нормативами банк является хорошо капитализированный: коэффициенты превышают нормативные значения (Нд.к. должен быть более 5%, Но.л. – не меньше 100%, Нв.л.а. – более 20%).
Рассчитаем на основании баланса и отчета «О прибылях и убытках» прибыльность активов и прибыльность капитала:
1.Прибыльность активов =( прибыль/ активы) *100%
П1= (19,825/1071,263) *100% = 1%
П2 = (23,01/1483,858) *100% = 1%
2.Прибыльность капитала = (прибыль/ капитал) *100%
П1 =(19,825/130,8) *100% =15%
П2 = (23,01/166,667)* 100% =13%
Эти показатели свидетельствуют о стабильности работы банка благодаря эффективному управлению активами и пассивами.
Больше по теме:
Сущность и значение механизма рефинансирования
Под рефинансированием центральным банком коммерческих банков понимают предоставление им заимствований, когда банки исчерпали свои ресурсы или не имеют возможности пополнить их из других источников. Процесс рефинансирования состоит в восс ...
Шведские «воровские» копейки
Работа Новгородского денежного двора продолжалась все годы шведской оккупации. Надо отдать должное шведскому военному командованию — в течение 1612, 1613, и 1614 годов оно смогло удержать стабильную весовую норму из расчета 360 копеек из ...
Операции коммерческого банка с ценными бумагами
Выпуск акций. Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества, формирует уставной фонд путем выпуска и размещения акций. Акция - ценная бумага, удостоверяющая факт внесения ее владельцем определенной доли в капитал акционерн ...