Инспекционной проверке уставного капитала коммерческого банка должна предшествовать подготовка к проверке, которая включает:

― изучение законодательных актов и нормативных указаний ЦБ РФ, регулирующих формирование уставного капитала коммерческого банка;

― изучение методических указаний по проверке уставного капитала коммерческого банка;

― ознакомление с делом коммерческого банка, хранящимся в соответствующем региональном главном управлении ЦБ РФ.

В коммерческом банке при проверке уставного капитала используются:

― учредительные документы банка (устав, учредительный договор);

― протоколы собраний акционеров банка об изменении уставного капитала;

― документы, подтверждающие регистрацию выпуска акций (проспект эмиссии) и регистрацию итогов выпуска акций (письмо, подтверждающее регистрацию итогов выпуска, и копия зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций), регистрацию увеличения уставного капитала паевого банка;

― списки акционеров, где указываются в том числе суммы взносов по подписке и взносов, фактически внесенных, доли участников банка в процентах;

― акты оценки переданных в уставный капитал ценностей, утвержденные собранием акционеров банка;

― книги (журналы и реестры) учета (регистрации) реализованных акций банка;

― первичные бухгалтерские документы (платежные поручения, мемориальные ордера, приходные кассовые ордера, акты передачи материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц и т.п.), по которым проверяется: фактическое поступление средств от акционеров банка, источники вносимых средств, их зачисление на балансовый счет;

― ежедневные балансы банка и остатки по внебалансовому счету 906 ««Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций», лицевые счета, по которым анализируется динамика остатков, полнота внесения взносов каждым акционером;

― кредитные дела (балансы) участников, учредителей банка для оценки их платежеспособности.

Во время инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банка выясняются следующие вопросы:

· наличие зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов банка с внесенными изменениями и дополнениями;

· наличие решений собраний акционеров банка об изменении величины уставного капитала и состава акционеров;

· наличие документов, подтверждающих регистрацию в соответствующем учреждении ЦБ РФ изменений уставного капитала;

· соотношение зарегистрированного и оплаченного уставного капитала, причины расхождений;

· выполнение акционерами своих обязательств по оплате уставного капитала, их платежеспособность;

· соотношение в структуре уставного капитала активов, формирующих уставный фонд: денежных средств в рублях и иностранной валюте, материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц, капитализированных собственных средств банка;

· наличие переданных в уставный капитал материальных ценностей, актов их оценки и актов передачи, использование материального имущества в основной деятельности банка;

· наличие по нематериальным активам подтверждающих документов, оформленных в установленном порядке, актов их оценки и актов передачи;

· наличие по ценным бумагам третьих лиц, переданным в уставный капитал банка:

а) рыночных котировок, для подтверждения чего банк должен предъявить решение котировочной комиссии о допуске ценных бумаг к листингу на бирже, выписку с биржевых торгов о купле-продаже данного вида ценных бумаг, в которой указываются: номинальная стоимость, цена продажи, цена покупки, объем сделок;

б) решения собрания акционеров банка о приеме в уставный капитал ценных бумаг

по данной рыночной цене;

в) актов передачи;

· наличие в акционерном банке договоров купли-продажи акций, договоров мены (в случае обмена акций на имущество участников банка) и договоров дарения (в случае безвозмездной передачи акций акционерам при капитализации прочих собственных средств);

· соответствие учета средств, внесенных в уставный капитал банка, установленному порядку бухгалтерского учета;

· наличие и правильность учета операций по выкупу и перепродаже акций, который должен вестись по счету 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».

Больше по теме:

Порядок выпуска и обращения коммерческими банками собственных векселей
В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство. Порядок выпуска коммерческими банкам ...

Организация управления рисками
Поскольку управление рисками является частью практического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки принятых решений. Важнейшими элементами систем управления рисками являются: - четкие и документированные принципы, правил ...

Кредитный мониторинг
Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка и проведении аудиторск ...