Инспекционной проверке уставного капитала коммерческого банка должна предшествовать подготовка к проверке, которая включает:

― изучение законодательных актов и нормативных указаний ЦБ РФ, регулирующих формирование уставного капитала коммерческого банка;

― изучение методических указаний по проверке уставного капитала коммерческого банка;

― ознакомление с делом коммерческого банка, хранящимся в соответствующем региональном главном управлении ЦБ РФ.

В коммерческом банке при проверке уставного капитала используются:

― учредительные документы банка (устав, учредительный договор);

― протоколы собраний акционеров банка об изменении уставного капитала;

― документы, подтверждающие регистрацию выпуска акций (проспект эмиссии) и регистрацию итогов выпуска акций (письмо, подтверждающее регистрацию итогов выпуска, и копия зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций), регистрацию увеличения уставного капитала паевого банка;

― списки акционеров, где указываются в том числе суммы взносов по подписке и взносов, фактически внесенных, доли участников банка в процентах;

― акты оценки переданных в уставный капитал ценностей, утвержденные собранием акционеров банка;

― книги (журналы и реестры) учета (регистрации) реализованных акций банка;

― первичные бухгалтерские документы (платежные поручения, мемориальные ордера, приходные кассовые ордера, акты передачи материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц и т.п.), по которым проверяется: фактическое поступление средств от акционеров банка, источники вносимых средств, их зачисление на балансовый счет;

― ежедневные балансы банка и остатки по внебалансовому счету 906 ««Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций», лицевые счета, по которым анализируется динамика остатков, полнота внесения взносов каждым акционером;

― кредитные дела (балансы) участников, учредителей банка для оценки их платежеспособности.

Во время инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банка выясняются следующие вопросы:

· наличие зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов банка с внесенными изменениями и дополнениями;

· наличие решений собраний акционеров банка об изменении величины уставного капитала и состава акционеров;

· наличие документов, подтверждающих регистрацию в соответствующем учреждении ЦБ РФ изменений уставного капитала;

· соотношение зарегистрированного и оплаченного уставного капитала, причины расхождений;

· выполнение акционерами своих обязательств по оплате уставного капитала, их платежеспособность;

· соотношение в структуре уставного капитала активов, формирующих уставный фонд: денежных средств в рублях и иностранной валюте, материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц, капитализированных собственных средств банка;

· наличие переданных в уставный капитал материальных ценностей, актов их оценки и актов передачи, использование материального имущества в основной деятельности банка;

· наличие по нематериальным активам подтверждающих документов, оформленных в установленном порядке, актов их оценки и актов передачи;

· наличие по ценным бумагам третьих лиц, переданным в уставный капитал банка:

а) рыночных котировок, для подтверждения чего банк должен предъявить решение котировочной комиссии о допуске ценных бумаг к листингу на бирже, выписку с биржевых торгов о купле-продаже данного вида ценных бумаг, в которой указываются: номинальная стоимость, цена продажи, цена покупки, объем сделок;

б) решения собрания акционеров банка о приеме в уставный капитал ценных бумаг

по данной рыночной цене;

в) актов передачи;

· наличие в акционерном банке договоров купли-продажи акций, договоров мены (в случае обмена акций на имущество участников банка) и договоров дарения (в случае безвозмездной передачи акций акционерам при капитализации прочих собственных средств);

· соответствие учета средств, внесенных в уставный капитал банка, установленному порядку бухгалтерского учета;

· наличие и правильность учета операций по выкупу и перепродаже акций, который должен вестись по счету 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».

Больше по теме:

Современные представления о сущности банка
Рассмотренные замечания о происхождении банка, бесспорно, имеют для анализа существующее значение, они как бы приближают к раскрытию сути банка, однако не все еще ясно, сущность банка пока остается загадкой. К раскрытию сути банка можно п ...

Проведение ломбардных кредитных аукционов
При выдаче ломбардных кредитов на аукционной основе, Кредитный комитет Банка России устанавливает лимит на максимальный объём кредита, выставляемого на каждый аукцион. Ломбардные кредитные аукционы Центрального Банка Российской Федерации ...

Порядок заключения и исполнения сделок на куплю-продажу фьючерсных контрактов
Технологически процесс купли-продажи фьючерсных контрактов условно можно условно разделить на ряд последовательных этапов. Порядок заключения и исполнения сделок по фьючерсным контрактам представлен в схеме 1. Клиент 1 2,4,8,9 ...