3) Отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:
Д-т сч. № 70202
«Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203«Проценты, уплаченные физическим лицам»;
К-т сч. № 47502
«Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».
В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:
Д-т сч. № 70202
«Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203
«Проценты, уплаченные физическим лицам»;
К-т сч. № 423, 426
«Депозиты физических лиц», счета клиентов.
В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702
«Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:
при выплате наличными эта операция отражается:
Дт. сч. 702
«Разные расходы»;
Кт. сч. 20202
«Касса кредитных организаций».
при перечислении в безналичном виде:
Дт. сч. 702
«Разные расходы»;
Кт. сч. 401- 408
«Средства на счетах».
при направлении дохода на увеличение суммы вклада:
Дт. сч. 702
«Разные расходы»;
Кт. сч. 410 – 422
«Депозиты», 423, 426
«Депозиты физических лиц», 427 – 440
«Прочие привлеченные средства».
Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.
Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по кладам (см. приложение №14).
В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.
Больше по теме:
Общие принципы управления процентным риском в банках
Как правило главный принцип управления процентным риском заключается в том, чтобы стабилизировать, а затем систематически наращивать банковскую чистую процентную маржу.
Стратегия банка в области управления процентным риском выглядит как ...
Российский сельскохозяйственный банк
Миссия сельскохозяйственного банка несколько уже, чем банка развития. Россельхозбанк был создан в 2001 году в целях заполнить нишу, образовавшуюся в связи с ликвидацией СБС-Агро. То есть, основной задачей нового банка должно являться распр ...
Платежная система
Одной из основных задач Национального Банка Кыргызской Республики в соответствии с Законом "О Национальном Банке Кыргызской Республики" является обеспечение эффективности, безопасности и надежности банковской и платежной системы ...