3) Отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:
Д-т сч. № 70202
«Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203«Проценты, уплаченные физическим лицам»;
К-т сч. № 47502
«Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».
В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:
Д-т сч. № 70202
«Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203
«Проценты, уплаченные физическим лицам»;
К-т сч. № 423, 426
«Депозиты физических лиц», счета клиентов.
В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702
«Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:
при выплате наличными эта операция отражается:
Дт. сч. 702
«Разные расходы»;
Кт. сч. 20202
«Касса кредитных организаций».
при перечислении в безналичном виде:
Дт. сч. 702
«Разные расходы»;
Кт. сч. 401- 408
«Средства на счетах».
при направлении дохода на увеличение суммы вклада:
Дт. сч. 702
«Разные расходы»;
Кт. сч. 410 – 422
«Депозиты», 423, 426
«Депозиты физических лиц», 427 – 440
«Прочие привлеченные средства».
Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.
Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по кладам (см. приложение №14).
В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.
Больше по теме:
Сущность и принципы факторинга
Мировая практика знает сотни банковских операций. Большинство же банков нашей страны освоили в лучшем случае один-два десятка. С другой стороны, практически все наши банки стремятся проводить любые известные им операции, не отдавая никаки ...
Организация депозитарной деятельности
Депозитарная система состоит из следующих учетных институтов: регистраторы, базовые депозитарии, кастодиальные депозитарии, Центральный расчетный депозитарий.
Регистраторы работают на основании лицензии на осуществление деятельности по в ...
Анализ баланса банка
Деятельность Дирекции ОАО «Альфа-Банк», как и других коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью пол ...