Учет процентов по депозитным операциям

Банковское дело » Учет депозитных операций коммерческих банков » Учет процентов по депозитным операциям

Страница 2

3) Отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:

Д-т сч. № 70202

«Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203«Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 47502

«Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».

В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70202

«Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203

«Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 423, 426

«Депозиты физических лиц», счета клиентов.

В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702

«Разные расходы». В зависи­мости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:

при выплате наличными эта операция отражается:

Дт. сч. 702

«Разные расходы»;

Кт. сч. 20202

«Касса кредитных организаций».

при перечислении в безналичном виде:

Дт. сч. 702

«Разные расходы»;

Кт. сч. 401- 408

«Средства на счетах».

при направлении дохода на увеличение суммы вклада:

Дт. сч. 702

«Разные расходы»;

Кт. сч. 410 – 422

«Депозиты», 423, 426

«Депозиты физических лиц», 427 – 440

«Прочие привлеченные средства».

Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по кладам (см. приложение №14).

В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Страницы: 1 2 

Больше по теме:

Основные функции ЦБ РФ
К основным функциям ЦБ РФ относятся: 1) монопольная эмиссия наличных денег и организация их обращения 2) функция финансового агента, банкира Правительства 3) финансирование кредитно-банковских институтов («банк банков») 4) кредитно-д ...

Сущность и функции кредитного рынка
Увеличение масштабов накопления денежного капитала в условиях капитализма обусловило развитие кредитного рынка. Под влиянием спроса и предложения происходит движения ссудного капитала: капитал, накапливаемый в виде денежных средств, прев ...

Банк-эквайер
Банк-эквайер осуществляет весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек: * обработку запросов на авторизацию; * процессинг торговых счетов, предоставленных в банк торговцем по операциямс карточками; * переч ...