Учёт операций по предоставлению Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг

Банковское дело » Рефинансирование » Учёт операций по предоставлению Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг

Страница 1

1.1 Предоставленные Банком России кредиты коммерческим банкам учитываются на активном балансовом счёте -№ 320 "Кредиты, предоставленные банкам":

· Кредиты овернайт учитываются по счёту второго порядка: № 32002 "Кредиты, предоставленные банкам на срок 1 день" по лицевому счёту "Предоставленные Банком России однодневные расчётные кредиты";

· Ломбардные кредиты учитываются в зависимости от срока полученного кредита по счетам второго порядка: № 32003 "Кредиты, предоставленные банкам на срок от2 до 7 дней" по лицевому счёту "Предоставленные Банком России ломбардные кредиты на срок от 2 до 7 дней"; № 32004 "Кредиты, предоставленные банкам на срок от 8 до 30 дней" по лицевому счёту "Предоставленные Банком России ломбардные кредиты на срок от 8 до 14 дней" и по лицевому счёту "Предоставленные Банком России ломбардные кредиты на срок от 15 до 30 дней";

Назначение счёт № 320 "Кредиты, предоставленные банкам": учёт по получателям средств, предоставленных на договорных началах кредитов. На счетах второго порядка кредиты учитываются по срокам.

По дебету счета отражаются выдаваемые, отсроченные кредиты в корреспонденции с корреспондентскими счетами банков, а также со счетами учёта расчётов между учреждениями Банка России.

По кредиту счёта отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами банков, а также суммы кредитов, отнесённых на счета учёта просроченных кредитов. Аналитический учёт ведётся по лицевым счетам, открываемым по каждому договору.

При предоставлении внутридневных кредитов открытие ссудных счетов не требуется.

Взысканная с корреспондентского счёта банка сумма платы за право пользования внутридневным кредитом учитывается в Банке России на балансовом счёте № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" по отдельному лицевому счёту).

1.2 Аналитический учёт кредитов, включая проценты, ведётся Банком России в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых в соответствии с заключенным генеральным кредитным договором по каждому полученному кредиту, оформленному Извещением.

1.3 У Банка России просроченные проценты по кредитам отражаются по балансовым счетам № 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам". По счёту второго порядка № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам" (отдельными лицевыми счетами "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" и /или "Просроченные проценты по однодневному расчётному кредиту") в корреспонденции со счётом № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям."

Аналитический учёт просроченных процентов ведётся в разрезе каждого Извещения/заявления.

1.4 Просроченная задолженность по кредитам Банка России учитывается:

· в сумме просроченного основного долга -на активном балансовом счёте № 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам" по счёту второго порядка № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счета "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам" и/или " Просроченная задолженность по однодневным расчётным кредитам") -в разрезе каждого неисполненного Извещения/заявления;

· в сумме просроченных процентов -на активном балансовом счёте № 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам". По счёту второго порядка № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному кредиту" и/или "Просроченные проценты по однодневному расчётному кредиту").

1.5 Аналитический учёт просроченной задолженности по кредитам, включая проценты, ведётся в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых по каждому неисполненному (не полностью исполненному) Извещению/заявлению в соответствии с заключённым генеральным кредитным договором.

1.6 Ценные бумаги, предварительно заблокированные в целях получения кредита Банка России (учитываемые в разделах "Блокировано Банком России", "Блокировано под кредитный аукцион Банка России " счета депо банка), а также заложенные ценные бумаги (учитываемые соответственно в разделах: "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России ", "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России ", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт" счета депо банка) учитываются в порядке, предусмотренном для балансового учёта данных ценных бумаг на балансовом счёте № 501 "Долговые обязательства Российской Федерации".

Страницы: 1 2 3

Больше по теме:

Форма проведения операций на открытом рынке
Операции на открытом рынке проводятся в форме аукционных торгов, в процессе которых ЦБ предлагает коммерческим банкам продать ему ценные бумаги на условиях, определяемых на основе аукционных торгов, с обязательством их обратной продажи ( ...

Определение кредитоспособности индивидуальных заемщиков
Кредитоспособность клиента коммерческого банка - это способность полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заёмщика своевременно и в ...

Проблема подключения к международной телекоммуникационной сети
С выходом российских коммерческих банков на международный рынок возникла проблема подключения к международным глобальным сетям. Проведение международных расчетов или проблема сотрудничества банков России с банками мира решается путем вхо ...