Качество активов

Рассматривая сущность такого понятия как "достаточность капитала" мы уже затрагивали вопросы, характеризующие качество активов.

Несмотря на то, что низкое качество активов является не единственной причиной финансовой слабости банков, вероятно, эта проблема является наиболее распространенной для банков с низким качеством управления и, в целом, неустойчивых банков. Целью проведения анализа качества активов банка является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банка.

Сложность проведения анализа заключается в недостатке данных отчетности для получения полной характеристики активов банка с точки зрения их качества, что осложняет анализ финансовой устойчивости банка для внешних пользователей.

Один из наиболее важных показателей качества активов -рискованность активов, т.е. потенциальная возможность потерять эти активы.

Необходимо заметить, что Базельское соглашение по адекватности (достаточности) капитала стало международным, в то время, как система взвешивания активов по категориям с учетом степени риска была разработана для нужд американского банковского надзора. Тем не менее, многие страны используют в настоящее время аналогичные подходы к анализу качества активов. Американцы предлагают следующую классификацию активов:

- активы, которые признаются удовлетворительными (имеют нулевой коэффициент риска);

- активы, демонстрирующие явные проблемы, и по которым конечное погашение не является гарантированным (имеют коэффициент риска, равный 20 %);

- активы, убытки по которым являются почти несомненными, но их объем пока нельзя установить с определенностью (коэффициент риска - 50 %);

- активы, которые без сомнения не будут погашены и, таким образом,не являются жизнеспособными активами банка (коэффициент риска - 100%). (16, с. 4.33)

Не следует путать оценку степени риска при анализе качества активов с оценкой риска активов при определении достаточности капитала: оценка степени риска при определении достаточности капитала служит для выявления различных видов активов и не предполагает убытков по активу.

В нашей стране принята слишком упрощенная схема оценки риска активов. Например, в области кредитов. Хотя анализ качества активов охватывает все их виды, а также забалансовые активы, большинство

проблемных активов сосредоточены внутри кредитного портфеля. В российской практике при оценке того или иного кредита за основу берется его обеспечение и просрочка. Но во всем мире ни тому , ни другому не придается большого значения. Там вообще нет речи о времени просрочки, т. к. ее наличие уже есть тревожный сигнал.

В Швейцарии срок принятия решения по выдаче кредита занимает зачастую более 3 месяцев, личность кредитополучателя подвергается тщательнейшему тестированию, вплоть до его моральных качеств (не говоря уже о балансе, предмете бизнеса, складских помещениях и т. д. )

На основе степени риска во многих странах выводится условный показатель, характеризующий качество активов:

5 С1 х Р[ Т = ———————, где

К

Т - сводный коэффициент качества активов;

С1 - объем группы активов в денежном выражении;

Р[ - процент риска группы активов.

Таким образом, 8 С1 х Р1 - средневзвешенная стоимость классифицируемых активов.

В США критический рубеж принимается за 0,5, т. е., если вышеприведенный коэффициент превосходит этот рубеж, то банк считается близким к банкротству. (14, с. 22)

Из данного соотношения видна тесная связь между капиталом и качеством активов, т. к. банк с низким качеством активов несет большие убытки, которые уменьшат объем капитала, когда эти убытки будут списаны за счет капитала. В свою очередь, это не может не снизить уровень ликвидности банка, потерпевшего убытки.

Больше по теме:

Влияние достижений в сфере компьютерной обработки информации на развитие банковских технологий
Мировая банковская индустрия вошла в период перемен. Появление новых информационных технологий начинает оказывать влияние на выработку стратегической политики банка. Нынешние изменения в банковской сфере связаны с влиянием ряда факторов, ...

Основные функции ЦБ РФ
К основным функциям ЦБ РФ относятся: 1) монопольная эмиссия наличных денег и организация их обращения 2) функция финансового агента, банкира Правительства 3) финансирование кредитно-банковских институтов («банк банков») 4) кредитно-д ...

Управление ссудными операциями с населением
Для кредитования населения характерны невысокие размеры ссуд, что порождает большой объем работы по их оформлению. При обработке заявки на кредит частным лицам, уделяется внимание субъективным характеристикам заемщика, т.е. оценка его мо ...